Pajamų ir sąnaudų pokyčių analizė: kas pasikeitė ir kodėl

Atskirai žiūrint pajamas ir sąnaudas, pokyčius pastebėti sunku — reikia atsiminti, kiek buvo pernai. Pokyčių ataskaita tai padaro už jus: gretina pasirinktą laikotarpį su tuo pačiu periodu praėjusiais metais ir su ankstesniu mėnesiu, parodydama skirtumą eurais ir procentais.

Kokius sprendimus padeda priimti

• Į ką reaguoti pirmiausia. Sąskaitos surikiuojamos pagal pokyčio dydį, todėl iš karto matyti, kur įvyko didžiausi judesiai.
• Ar pokytis vienkartinis, ar tendencija. Mėnesio ir metų pjūviai vienoje lentelėje leidžia atskirti atsitiktinumą nuo krypties.
• Kur dingsta marža. Kai pajamos auga 10 %, o savikaina 18 %, priežastis matoma konkrečioje sąskaitoje.
• Ar pasiteisino sprendimai. Po kainodaros ar tiekėjų keitimo matote realų poveikį skaičiais.

Ką matote ataskaitoje

• pajamų ir sąnaudų likučiai pagal didžiosios knygos sąskaitas;
• palyginimas su tuo pačiu laikotarpiu praėjusiais metais;
• palyginimas su ankstesniu mėnesiu;
• pokytis eurais ir procentais kiekvienai eilutei;
• suminės sąskaitos su galimybe skaidyti iki detalinių;
• pelno eilutė, apibendrinanti bendrą rezultatą.

Kaip skaityti šią ataskaitą

Procentinis pokytis be konteksto apgaudinėja: 200 % augimas nuo mažos bazės dažnai nereikšmingas. Todėl žiūrėkite abu stulpelius kartu — pokytį eurais ir procentais. Reikšmingi yra tie, kurie dideli abiem matais.

Antra, verta pradėti nuo sąnaudų pusės. Pajamų svyravimus paprastai pastebi visi, o tyliai augančią sąnaudų eilutę — retas.

Kodėl palyginimas su pernai, o ne su praėjusiu mėnesiu

Daugumoje verslų mėnesiai tarpusavyje nepalyginami: sausis niekada nebus panašus į gruodį, o vasara į rudenį. Lyginant su praėjusiu mėnesiu didžiąją dalį pokyčio sudaro sezoniškumas, o ne valdymo sprendimai.

Palyginimas su tuo pačiu mėnesiu praėjusiais metais sezoniškumą pašalina: jei šių metų kovas prastesnis už pernykštį kovą, tai jau signalas, o ne kalendorius.

Todėl ataskaitoje yra abu pjūviai. Metinis atsako į klausimą „ar einame į priekį”, mėnesinis — „ar kažkas įvyko ką tik”.

Praktinis pavyzdys

Įmonė pastebi, kad pelnas per metus sumažėjo, nors pardavimai augo. Pokyčių lentelėje sąskaitos surikiuojamos pagal pokytį eurais, ir vaizdas paaiškėja per minutę:

• pardavimo pajamos: +180 tūkst. Eur (+12 %);
• parduotų prekių savikaina: +165 tūkst. Eur (+19 %);
• transporto sąnaudos: +34 tūkst. Eur (+41 %).

Savikaina auga sparčiau nei pajamos — vadinasi, arba brango pirkimai, arba parduodama su didesnėmis nuolaidomis. Toliau einama į prekių analizę ir randama konkreti prekių grupė.

Be tokios lentelės tas pats atsakymas užtruktų kelias dienas eksportų į Excel.

Į ką žiūrėti kas mėnesį

Praktikoje pakanka trijų dalykų: didžiausio pokyčio sąnaudų pusėje, didžiausio pokyčio pajamų pusėje ir bendros pelno eilutės. Jei visi trys paaiškinami, mėnuo uždarytas.

Pokyčių ataskaita gerai veikia poroje su sąnaudų analitika: pirmoji parodo, kas pasikeitė, antroji — kokioje struktūroje tai įvyko.

Kaip gauti šią ataskaitą

Pokyčių analizė įeina į Rivilės PRO ir Finvaldos PRO ataskaitų rinkinius. Visų planų palyginimą rasite kainų puslapyje.